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本文作者：袁智作者單位：武漢華安財(cái)務(wù)咨詢有限公司

發(fā)電企業(yè)應(yīng)收賬款管理的原則

（一）有理原則有理原則是指在對(duì)客戶的電費(fèi)結(jié)算中，發(fā)電企業(yè)是產(chǎn)品的供應(yīng)方，可以采取各種合法的方式催要貨款，而不必一味地以“顧客至上”“、買方市場(chǎng)”的理念對(duì)應(yīng)收賬款持不積極管理或等、靠的態(tài)度，而應(yīng)積極主動(dòng)地爭(zhēng)取。

（二）有利原則有利原則是指發(fā)電企業(yè)對(duì)客戶催要電費(fèi)時(shí)以企業(yè)利益最大化為原則，科學(xué)謀劃。一定情況下實(shí)行現(xiàn)金折扣、債務(wù)重組等方式回收電費(fèi)。

（三）有節(jié)原則有節(jié)原則意指發(fā)電企業(yè)對(duì)不同的客戶應(yīng)采取不同的策略，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)。如對(duì)于付款及時(shí)的優(yōu)質(zhì)客戶，可與客戶的充分溝通，了解客戶，走進(jìn)客戶，當(dāng)客戶資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時(shí)困難時(shí)，可主動(dòng)對(duì)客戶提供寬限時(shí)間，這樣既能保持與客戶的良好的商業(yè)合作關(guān)系，更因雪中送炭的經(jīng)營(yíng)理念而增進(jìn)客戶的認(rèn)同和支持。而對(duì)于付款不及時(shí)的客戶，可采取降低供應(yīng)量等措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

A發(fā)電企業(yè)應(yīng)收賬款管理案例

（一）一般供電的客戶即省電力公司，由于省電力公司對(duì)電費(fèi)的結(jié)算和付款比較集中，省電力公司轄區(qū)內(nèi)共有12個(gè)發(fā)電企業(yè)，省電力公司實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略后，其資金安排也采取了一定策略。A發(fā)電有限公司根據(jù)自身資金來源和資金需求情況，當(dāng)省電力公司資金緊張時(shí)主動(dòng)退讓，以諒解的態(tài)度對(duì)待省電力公司，得到了省電力公司的高度認(rèn)同，在A發(fā)電有限公司資金告急時(shí)，省電力公司對(duì)其結(jié)算幾乎能做到有求必應(yīng)。以往A發(fā)電有限公司因結(jié)算資金未及時(shí)到位每月短期融資的成本最大達(dá)到月8萬元，最低5萬元左右。采取有理有利有節(jié)原則后，A發(fā)電有限公司很少因因結(jié)算資金未及時(shí)到位而采取高成本的短期融資方式來緩解資金緊張局面，反而取得過暫時(shí)閑置資金的收益，如2011年3月閑置資金投資收益1.57萬元。從以往情況對(duì)比來看，采取有理有利有節(jié)原則后月收效大于成本3萬至5萬元。

（二）轉(zhuǎn)移供電的客戶A公司提出設(shè)備改造與電費(fèi)結(jié)算一體化合作的策略，既在設(shè)備改造方面增加了與供應(yīng)商談判的籌碼，節(jié)約了資金支出，又促進(jìn)了轉(zhuǎn)移供電客戶的電費(fèi)回收，加速了資金流轉(zhuǎn)。2011年，A發(fā)電有限公司與客戶共同購(gòu)置的一臺(tái)電氣裝置即因雙倍的采購(gòu)量而降低單位成本近5千元。

（三）直接供電的客戶A公司與其協(xié)議每月5日（節(jié)假日順延）支付上月電費(fèi)的80%，月度中旬再支付20%。在客戶發(fā)生資金困難時(shí)，A公司通過向客戶租車、利用客戶檢修人員檢修設(shè)備等交易沖抵應(yīng)收賬款。2009年，在直接供電的客戶資金告急期間，A發(fā)電有限公司向客戶租車，租車費(fèi)用12萬元，既充分利用了客戶的閑置資產(chǎn)，又有效降低了公司的壞賬損失。

（四）陳欠電費(fèi)A公司全面測(cè)算后，充分與客戶溝通，提出與新電費(fèi)捆綁的策略和債務(wù)重組的方案，得到省電力公司的認(rèn)同，近幾年陳欠電費(fèi)回收率每年平均15%。發(fā)電企業(yè)的應(yīng)收賬款看似結(jié)構(gòu)單一，公司主動(dòng)權(quán)少，實(shí)則不然，積極深挖應(yīng)收賬款管理，不僅可以盡快回收陳欠電費(fèi)，還可以帶來額外收效。