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編者按：本論文主要從進(jìn)一步完善企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度；規(guī)范和創(chuàng)新企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)；深入推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理制度改革；以新的思路和方式加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)；實(shí)施對(duì)公有資產(chǎn)的有效監(jiān)督等進(jìn)行講述，包括了股份合作制企業(yè)兼融了公司制企業(yè)的特點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)賴以存在的基礎(chǔ)，也是企業(yè)制度體系的核心等，具體資料請(qǐng)見：

論文關(guān)鍵詞：股份合作制企業(yè)集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度管理制度改革經(jīng)營(yíng)者探索與實(shí)踐新機(jī)制股權(quán)結(jié)構(gòu)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)

論文摘要：經(jīng)過近年來的探索與實(shí)踐，股份合作制企業(yè)的改革在一些地區(qū)已經(jīng)取得了不少成功的經(jīng)驗(yàn)，但也存在諸多需要解決的現(xiàn)實(shí)問題，值得我們認(rèn)真地總結(jié)和探討。本文對(duì)股份合作制企業(yè)的改革與發(fā)展之路進(jìn)行了探討。

一、進(jìn)一步完善企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度

產(chǎn)權(quán)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)賴以存在的基礎(chǔ)，也是企業(yè)制度體系的核心。對(duì)改制為股份合作制的企業(yè)來說，只有在產(chǎn)權(quán)制度上創(chuàng)新，才能建立起企業(yè)的法人制度，真正做到產(chǎn)權(quán)清晰、政企公開，形成自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的機(jī)制，這是企業(yè)走向市場(chǎng)的前提條件。在產(chǎn)權(quán)制度改革方面，目前有一部分股份合作制企業(yè)，特別是改制起步比較早的企業(yè)股權(quán)不合理，表現(xiàn)為股權(quán)平均化，產(chǎn)權(quán)的激勵(lì)和約束功能沒有真正發(fā)揮作用。因此，企業(yè)有必要對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，適當(dāng)拉開股份的比例，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)新機(jī)制的形成。

調(diào)整股份合作制企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，要堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，因企制宜。根據(jù)股份合作制企業(yè)的具體情況，大體有以下幾種可供選擇的辦法：一是對(duì)于原企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況比較好，企業(yè)改制后仍保留一塊國(guó)有凈資產(chǎn)所有權(quán)的，一般可以采取依據(jù)工齡和貢獻(xiàn)等因素，按一定比例優(yōu)惠配售給內(nèi)部全體職工的辦法；對(duì)生活困難，買不起股的職工可以采取賒股的辦法，將配售的股份賒借給職工，待以后企業(yè)真正搞活了，職工有了承受能力，再收回所有權(quán)。二是集體企業(yè)改制后仍保留較大集體股的，可以采取按工齡和貢獻(xiàn)等因素一次性劃給全體職工的辦法。又可以拿出一部分來內(nèi)部?jī)?yōu)惠出售，這樣既可以拉開股權(quán)比例，又可以吸納一定數(shù)量的增量資本。集體企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)保留一定數(shù)量的公共積累，但不宜過大。三是對(duì)于改制時(shí)沒有凈資產(chǎn)，債務(wù)包袱沉重，在負(fù)債的情況下由職工入股的企業(yè)，應(yīng)盡可能幫助化解一些債務(wù)負(fù)擔(dān)，在減債的同時(shí)內(nèi)部擴(kuò)股。對(duì)其中特別困難的企業(yè)可以將部分或全部土地資產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給企業(yè)，用于企業(yè)增資減債和完善資本結(jié)構(gòu)。四是采取擴(kuò)大內(nèi)部增量股的辦法，改變?cè)械墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)。對(duì)改制后經(jīng)營(yíng)情況較好的企業(yè)，可以將職工的部分收入留到企業(yè)轉(zhuǎn)為股本金。五是無論何種企業(yè)，經(jīng)營(yíng)者必須按一定的比例多入股，這樣有利于形成激勵(lì)和約束機(jī)制。

二、規(guī)范和創(chuàng)新企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

股份合作制企業(yè)兼融了公司制企業(yè)的特點(diǎn)，其典型特點(diǎn)之一就是建立了有效的公司法人治理結(jié)構(gòu)，形成了既相互獨(dú)立又相互約束的制衡機(jī)制。這樣的制衡機(jī)制能保證企業(yè)有效地運(yùn)行。

當(dāng)前，首要的是規(guī)范和完善股份合作制企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。在改制為股份合作制的企業(yè)中，有些企業(yè)缺少與公司章程相配套的具體制度，企業(yè)的運(yùn)行很不規(guī)范。因此，要在明確劃分股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層各自權(quán)利、責(zé)任和利益的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)整體的和各個(gè)方面的運(yùn)行規(guī)則及程序，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)要素有機(jī)地組織起來，使企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)有序地進(jìn)行。規(guī)范和完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，要特別注意建立制止錯(cuò)誤決策的機(jī)制。目前有些股份合作制企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，新的制衡機(jī)制沒有真正建立起來，企業(yè)的決策隨意性仍然很大，長(zhǎng)此以往，難免給企業(yè)造成損失。應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的措施，有效地防止和糾正因運(yùn)行不規(guī)范造成的錯(cuò)誤決策。在規(guī)范和完善的同時(shí)，還應(yīng)根據(jù)小企業(yè)的特點(diǎn)，在實(shí)踐中大膽創(chuàng)新，積極探索符合股份合作制企業(yè)實(shí)際情況的法人治理結(jié)構(gòu)。

三、深入推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理制度改革

企業(yè)內(nèi)部管理制度改革的內(nèi)容是多方面的，股份合作制企業(yè)要突出抓好以下三個(gè)方面的改革：一是在用工制度上，要向國(guó)有大企業(yè)一樣，建立減人增效的機(jī)制。二是在分配制度上，要適當(dāng)加大生產(chǎn)要素的分配比重。目前一些股份合作制企業(yè)偏重于勞動(dòng)聯(lián)合，而忽略了資本聯(lián)合，表現(xiàn)為一些經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)資本的分紅率過低。這樣不利于調(diào)動(dòng)職工投資入股的積極性，完善和優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)；也不利于擴(kuò)大企業(yè)資本金，解決當(dāng)前面臨的投入不足和資金短缺的問題。因此，在堅(jiān)持按勞分配為主體的同時(shí)，企業(yè)應(yīng)適度提高資本在收益分配中的比重。此外，技術(shù)參與分配能夠鼓勵(lì)引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才，推動(dòng)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新機(jī)制的形成。三是加強(qiáng)職工對(duì)企業(yè)的民主管理。衡量一個(gè)企業(yè)是否轉(zhuǎn)換了經(jīng)營(yíng)機(jī)制，一個(gè)重要的標(biāo)志是是否調(diào)動(dòng)了職工的積極性。要充分調(diào)動(dòng)職工的積極性，更重要的是通過建立可靠的制度來保證。股份合作制企業(yè)要結(jié)合產(chǎn)權(quán)制度、組織制度的改革，進(jìn)一步完善和創(chuàng)新職工參與企業(yè)的管理制度，使職工的權(quán)利切實(shí)得到落實(shí)。

四、以新的思路和方式加強(qiáng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)

從一定意義上說，搞活企業(yè)制度是根本，人的因素是關(guān)鍵，沒有高素質(zhì)的人來管理和操作，任何好的制度都是不可能成功的。因此，企業(yè)在制度改革和創(chuàng)新的同時(shí)，要加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理人員隊(duì)伍，尤其是領(lǐng)導(dǎo)班子的建設(shè)。近年來，在股份合作制企業(yè)的改制中，企業(yè)普遍采取全體股東或員工民主選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的成員，這是一個(gè)非常大的進(jìn)步。民主選舉不僅有利于促進(jìn)政企分開，使企業(yè)成為法人主體，而且對(duì)于增強(qiáng)職工的參與意識(shí)和經(jīng)營(yíng)者的社會(huì)責(zé)任感有積極的作用。但是，在人才市場(chǎng)發(fā)育不成熟的情況下，多數(shù)企業(yè)僅在本企業(yè)內(nèi)部選擇經(jīng)營(yíng)者，有一定的局限性。這個(gè)問題靠企業(yè)自身是難以解決的，組織、人事和有關(guān)部門要加快思想觀念和工作方式的轉(zhuǎn)變步伐，由過去直接選派經(jīng)營(yíng)者轉(zhuǎn)向間接地宏觀管理經(jīng)營(yíng)者隊(duì)伍，進(jìn)一步健全和完善選舉、聘任和解聘的具體規(guī)則，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員的培訓(xùn)，建立考核評(píng)價(jià)和資格認(rèn)證制度，逐步形成經(jīng)營(yíng)管理人才市場(chǎng)，為經(jīng)營(yíng)者合理有序流動(dòng)創(chuàng)造條件，最終實(shí)現(xiàn)由市場(chǎng)配置企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才資源。

建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子管理制度改革中要解決的一個(gè)至關(guān)重要的問題，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子要在認(rèn)真總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，積極探討形成一種新機(jī)制的具體實(shí)現(xiàn)方式。近幾年，一些地方的股份合作制企業(yè)對(duì)改革事會(huì)和經(jīng)理人員實(shí)行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。在目前我國(guó)資本市場(chǎng)對(duì)外企業(yè)沒有約束作用，經(jīng)營(yíng)管理人才市場(chǎng)尚未形成之前，類似這種經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的一些方法，可以說是建立激勵(lì)與約束機(jī)制的有效實(shí)現(xiàn)形式，經(jīng)過總結(jié)完善值得推廣。

五、實(shí)施對(duì)公有資產(chǎn)的有效監(jiān)督

從近年來股份合作制企業(yè)改革的情況看，有相當(dāng)一部分企業(yè)在改制時(shí)，事實(shí)上已經(jīng)沒有凈資產(chǎn)，有些甚至是資不抵債。為了扶持企業(yè)盡快轉(zhuǎn)換機(jī)制，走上市場(chǎng)，改制時(shí)國(guó)家付出了較大的成本，職工在困難的情況下從腰包中掏錢入了股。因此，必須加強(qiáng)對(duì)股份合作制企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的有效監(jiān)督。這種監(jiān)督主要應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來實(shí)現(xiàn)。但是，由于企業(yè)新機(jī)制的形成需要有一個(gè)過程，再加之職工的參與意識(shí)不強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)者的有限理性等原因，在完善企業(yè)內(nèi)部約束機(jī)制的同時(shí)，外部的監(jiān)督也是不可缺少的，起碼在轉(zhuǎn)軌期間對(duì)公有資產(chǎn)的外部監(jiān)督是很有必要的。在一定時(shí)期內(nèi)，政府應(yīng)當(dāng)對(duì)一些較大的股份合作制企業(yè)采取定期審計(jì)和評(píng)估，以便配合企業(yè)股東大會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的考核評(píng)價(jià)。這樣，才能夠促使經(jīng)營(yíng)者規(guī)范管理行為，防止公有資產(chǎn)流失，保護(hù)股東和職工的合法權(quán)益。

除了上述幾個(gè)問題外，積極發(fā)展社會(huì)化服務(wù)體系，搞好外部的配套改革，也是當(dāng)前深化股份合作制企業(yè)改革的緊迫任務(wù)。各級(jí)政府需加快職能轉(zhuǎn)變，在更高的層次上行使社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理職能，重點(diǎn)抓好社會(huì)保障體系建設(shè)，完善勞動(dòng)力市場(chǎng)，開通融資渠道，提供信息服務(wù)，進(jìn)行技術(shù)和管理培訓(xùn)等，為搞活股份合作制企業(yè)營(yíng)造良好的外部環(huán)境。